Η ανάλυση της οικονομικής κατάστασης είναι απαραίτητη για την απόκτηση αντικειμενικών πληροφοριών σχετικά με τη φερεγγυότητα, την επιχειρηματική δραστηριότητα και την οικονομική σταθερότητα της επιχείρησης. Τις περισσότερες φορές, απαιτείται από την ανώτατη διοίκηση του οργανισμού για τη λήψη αποφάσεων διαχείρισης. Επιπλέον, η οικονομική κατάσταση αξιολογείται από τις τράπεζες όταν εξετάζει το ζήτημα του ενδεχόμενου δανεισμού προς την επιχείρηση.
Είναι απαραίτητο
- - ισολογισμός (έντυπο αριθ. 1) ·
- - κατάσταση αποτελεσμάτων (έντυπο αρ. 2).
Οδηγίες
Βήμα 1
Η αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης του οργανισμού πραγματοποιείται σύμφωνα με τις οικονομικές καταστάσεις, λαμβάνοντας υπόψη τις τάσεις αλλαγής προς το καλύτερο ή το χειρότερο, καθώς και τους παράγοντες που καθορίζουν αυτές τις αλλαγές. Η ανάλυση εξετάζει μεμονωμένους δείκτες ισολογισμού, τη δομή του, την ποιότητα του ενεργητικού.
Βήμα 2
Τα δεδομένα για μια ξεχωριστή ημερομηνία αναφοράς δεν χαρακτηρίζουν πλήρως τις χρηματοοικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες της επιχείρησης, επομένως, πρέπει να αξιολογούνται δυναμικά, τουλάχιστον για ένα έτος. Για να το κάνετε αυτό, καταρτίστε τον συγκεντρωτικό ισολογισμό για τις 4 τελευταίες περιόδους αναφοράς με τη μορφή πίνακα: στο κατακόρυφο εύρος τιμών, παραθέστε τα στοιχεία του ισολογισμού και την κατάσταση αποτελεσμάτων και στην οριζόντια - αναφορά ημερομηνίες. Συμπληρώστε τον πίνακα με βάση τα δεδομένα των οικονομικών καταστάσεων στα έντυπα 1 και 2.
Βήμα 3
Η οικονομική κατάσταση της επιχείρησης αξιολογείται με βάση τους συντελεστές: απόλυτη, γρήγορη και τρέχουσα ρευστότητα, διαθεσιμότητα ιδίων κεφαλαίων, καθώς και δείκτες κύκλου εργασιών και κερδοφορίας. Απόλυτη ρευστότητα σημαίνει την ετοιμότητα της εταιρείας να εξοφλήσει άμεσα τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, η γρήγορη ρευστότητα σημαίνει την ικανότητα αποπληρωμής του χρέους σε αρκετά σύντομο χρονικό διάστημα και η τρέχουσα χαρακτηρίζει όλα τα πιθανά μέσα πληρωμής. Ο δείκτης ιδίων κεφαλαίων δείχνει το ποσοστό των περιουσιακών στοιχείων ενός οργανισμού που καλύπτονται από ίδια κεφάλαια.
Βήμα 4
Για τον υπολογισμό των δεικτών, χρησιμοποιήστε τις ακόλουθες γραμμές του ισολογισμού (έντυπο 1) και την κατάσταση αποτελεσμάτων (έντυπο 2): - 1210 - "Αποθέματα" · - 1230 - "Λογαριασμοί εισπρακτέοι"; - 1240 - "Βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις" · - 1250 - "Μετρητά"; - 1200 - σύνολο της ενότητας "Τρέχον ενεργητικό" · - 1300 - σύνολο της ενότητας "Κεφάλαιο και αποθεματικά" - 1530 - "Αναβαλλόμενα έσοδα" - - 1500 - σύνολο της ενότητας "Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις" - - 1700 - συνολικές υποχρεώσεις ισολογισμού - - 2110 - "Έσοδα", - 2200 - "Κέρδος από πωλήσεις", - 2400 - "Καθαρά κέρδη".
Βήμα 5
Υπολογίστε τους δείκτες χρησιμοποιώντας τους τύπους: - απόλυτη ρευστότητα: K1 = (γραμμή 1240 + γραμμή 1250) / (γραμμή 1500-γραμμή 1530) · - γρήγορη ρευστότητα: K2 = (γραμμή 1250 + γραμμή 1240) / (γραμμή 1500-γραμμή 1530) - τρέχουσα ρευστότητα: K3 = γραμμή 1200 / (γραμμή 1500-γραμμή 1530) · - διαθεσιμότητα ιδίων κεφαλαίων: K4 = (γραμμή 1300 + γραμμή 1530) / γραμμή 1700.
Βήμα 6
Στη συνέχεια, αξιολογήστε την κερδοφορία του οργανισμού κατά τύπο: - κερδοφορία των πωλήσεων: K5 = σελ. 2200 / σελ. 2110, - κερδοφορία των δραστηριοτήτων: K6 = σελ. 2400 / σελ. 2110.
Βήμα 7
Στη συνέχεια, καθορίστε τους δείκτες του κύκλου εργασιών διαφόρων στοιχείων των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων και των πληρωτέων λογαριασμών. Υπολογίζονται με βάση τον όγκο των ημερήσιων πωλήσεων, ο οποίος υπολογίζεται διαιρώντας τα έσοδα από τις πωλήσεις με τον αριθμό των ημερών της εν λόγω περιόδου.
Βήμα 8
Προσθέστε τις τιμές των γραμμών 1210, 1230 και 1200 για τις ημερομηνίες έναρξης και λήξης της περιόδου ανάλυσης για κάθε άρθρο ξεχωριστά, διαιρέστε με 2 και προσθέστε όλες τις ενδιάμεσες τιμές. Διαιρέστε το σύνολο με τον αριθμό των όρων, μειωμένος κατά 1: λαμβάνετε τον μέσο όρο των αποθεμάτων, των απαιτήσεων και των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων. Διαιρέστε τους αριθμούς με τις ημερήσιες πωλήσεις για να υπολογίσετε τα ποσοστά κύκλου εργασιών.
Βήμα 9
Οι δείκτες κύκλου εργασιών χαρακτηρίζουν τη διαχειριστική πολιτική μιας επιχείρησης: όσο υψηλότερη είναι, τόσο χειρότερη είναι η εταιρεία, ενώ η μείωση της περιόδου κύκλου εργασιών δείχνει την ικανοποιητική επιχειρηματική συμπεριφορά, την καλή ζήτηση των πελατών για προϊόντα και την έγκαιρη ικανοποίησή της.
Βήμα 10
Συνδυάστε τους ληφθέντες δείκτες ρευστότητας, ιδίων κεφαλαίων και κύκλου εργασιών σε έναν πίνακα, αναλύστε τους σε δυναμική, σημειώστε τη βελτίωση, τη σταθερότητα ή την επιδείνωση ορισμένων δεικτών. Με βάση αυτήν την ανάλυση, είναι δυνατόν να εξαχθούν συμπεράσματα σχετικά με την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης, να προβλεφθούν οι τάσεις ανάπτυξης ή η πιθανή πτώχευση.
