Η "καταιγίδα σε ένα φλυτζάνι τσαγιού" ξέσπασε πρόσφατα στο RuNet λόγω της είσπραξης του φόρου εισοδήματος όταν πραγματοποιήθηκαν τυχόν μεταφορές μεταξύ ατόμων που χρησιμοποιούν τραπεζικές κάρτες. Σε μεγάλο βαθμό, αυτό διευκολύνθηκε από την επίσημη αμφισβήτηση αυτών των φήμων που έγιναν στις 29 Ιουνίου 2018 από τον πρώτο αναπληρωτή πρόεδρο της Επιτροπής Προϋπολογισμών και Φόρων της Κρατικής Δούμας Ι. Γκούσεβα. Αλλά για να πιστεύουμε ότι όλες οι πληρωμές χωρίς μετρητά μεταξύ των πολιτών θα παραμείνουν εκτός θέασης των φορολογικών αρχών, δεν θα ήταν λογικό και πολύ επιπόλαιο.
Η υπηρεσία μεταφοράς χρημάτων μεταξύ ατόμων από κάρτες εμφανίστηκε στη χώρα μας πριν από αρκετά χρόνια και γρήγορα άρχισε να κερδίζει δημοτικότητα. Σύμφωνα με την Κεντρική Τράπεζα, τα τελευταία δύο χρόνια, οι Ρώσοι έχουν αρχίσει να αποσύρουν μετρητά σημαντικά λιγότερο. Ταυτόχρονα, αρχίσαμε να χρησιμοποιούμε κάρτες πιο συχνά όχι μόνο για διακανονισμούς σε αλυσίδες λιανικής που έχουν τερματικά ή σε διαδικτυακά καταστήματα, αλλά και κατά την διευθέτηση διαφόρων ειδών οικονομικών σχέσεων μεταξύ τους.
Η ενεργή χρήση διακανονισμών μεταξύ ατόμων με τη βοήθεια πλαστικών καρτών - οι λεγόμενες μεταφορές p2p ή κάρτα σε κάρτες - οδήγησε σε αυξημένο ενδιαφέρον από τις φορολογικές αρχές για μεταφορές χωρίς μετρητά και οδήγησε σε αυστηρότερο έλεγχο των ενεργειών στις κάρτες ατόμων.
Ποιος έχει το δικαίωμα να ελέγχει τους τραπεζικούς λογαριασμούς
Κατά την πραγματοποίηση μεταφορών εκτός μετρητών, οι πιστωτικοί οργανισμοί δεν υποχρεούνται να ενημερώνουν τις φορολογικές αρχές για κάθε πληρωμή που πραγματοποιούν οι πελάτες τους. Ομοίως, οι φορολογικές αρχές δεν έχουν το δικαίωμα να θεωρήσουν, κατά τη διακριτική τους ευχέρεια, αυτό ή το ποσό που εισπράττει ένας πολίτης ως εισόδημά του που υπόκειται σε φορολογία. Ωστόσο, υπάρχουν συναλλαγές που είναι ύποπτες από την άποψη των τραπεζιτών ή των φορολογικών αρχών, σε σχέση με τον έλεγχο επί των οποίων οι τραπεζικοί οργανισμοί και οι φορολογικές υπηρεσίες διαθέτουν ορισμένες εξουσίες.
1. Σύμφωνα με το νόμο για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, τα πιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να ελέγχουν τη νομιμότητα των χρημάτων που εμφανίζονται στους λογαριασμούς των πελατών. Αφού αποκαλύψει γεγονότα όπως κατάθεση μεγάλου ποσού σε μετρητά, μεγάλη μεταφορά ή τακτική λήψη χρημάτων, η τράπεζα έχει το δικαίωμα να ζητήσει πληροφορίες από τον κάτοχο του λογαριασμού σχετικά με την πηγή των χρημάτων.
Εάν ο πελάτης δεν επιβεβαιώσει τη νομιμότητα των συναλλαγών με χρήματα, ο λογαριασμός ενδέχεται να αποκλειστεί. Η κίνηση των ταμειακών ροών παγώνει μέχρις ότου οι φορολογικές αρχές βεβαιωθούν ότι αυτά τα κεφάλαια δεν λαμβάνονται με ποινικά μέσα και δεν είναι εισόδημα από παράνομες επιχειρηματικές δραστηριότητες. Επιπλέον, οι τράπεζες πρέπει να ενημερώνουν τη Rosinformmonitoring για πληροφορίες σχετικά με τις αποδείξεις στους λογαριασμούς των πολιτών στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- όταν το ποσό της συναλλαγής υπερβαίνει τις 600 χιλιάδες ρούβλια.
- εάν οι πληρωμές είναι τακτικής φύσης και οι αποδείξεις ανέρχονται σε περισσότερες από 100 χιλιάδες ρούβλια το μήνα ·
- τα χρήματα ελήφθησαν από την πώληση ακινήτων ύψους άνω των 3 εκατομμυρίων ρούβλια.
Δεν υπάρχουν άλλες απαιτήσεις για πιστωτικά ιδρύματα (όπως η μεταφορά πληροφοριών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με τις κινήσεις σε προσωπικούς λογαριασμούς ατόμων) στη νομοθεσία.
2. Οι μεταφορές χρημάτων από τη μία τραπεζική κάρτα στην άλλη δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού, ανεξάρτητα από το ποσό, εάν δεν είναι πληρωμή για τα προϊόντα που υποβλήθηκαν, την εργασία που πραγματοποιήθηκε, τις παρεχόμενες υπηρεσίες. Δηλαδή, οι μεταφορές ατόμων από κάρτα σε κάρτα θα πρέπει να διαφοροποιούνται. Δεν είναι δυνατό να τα θεωρήσετε αυτόματα ως φορολογητέο εισόδημα και να χρεώσετε φόρο επί του ποσού των χρημάτων που μεταφέρονται από μια κάρτα σε άλλη κάρτα.
Η παρακολούθηση όλων των αλυσίδων συναλλαγών πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας τεχνητή νοημοσύνη που λειτουργεί σε μια κοινή πλατφόρμα της Κεντρικής Τράπεζας και της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Οι επόπτες έχουν τη δυνατότητα να παρακολουθούν τυχόν χρηματοοικονομικές συναλλαγές και να εντοπίζουν πληρωμές που, κατά τη γνώμη τους, είναι ύποπτες. Ταυτόχρονα, οι φορολογικές αρχές έχουν το δικαίωμα να ρωτούν τις τράπεζες για την κατάσταση οποιουδήποτε λογαριασμού ενός ατόμου (τραπεζική κάρτα, μετρητά ή μεταλλικός λογαριασμός, κατάθεση και κατάθεση, ηλεκτρονικό πορτοφόλι κ.λπ.).
Ωστόσο, το FTS μπορεί να ξεκινήσει έλεγχο του λογαριασμού μόνο εάν οι φορολογικές υπηρεσίες έχουν εύλογη υπόθεση ότι ο φορολογούμενος έχει κάποια αδήλωτη πηγή εισοδήματος. Για παράδειγμα, προσεγγίστηκαν από έναν πολίτη που δεν έχει ένα ορισμένο επίπεδο επίσημου εισοδήματος, ο οποίος διεκδικεί έκπτωση φόρου ιδιοκτησίας σε σχέση με την αγορά κατοικιών. Ή, σύμφωνα με τις φορολογικές αρχές, ένα άτομο είναι εκμισθωτής, αλλά δεν αναφέρει τα έσοδα που ελήφθησαν στη φορολογική αρχή.
Εάν βρεθεί το λεγόμενο εισόδημα "ακαθάριστο από φόρο εισοδήματος προσωπικού", θα επιβληθούν ορισμένες κυρώσεις στον πολίτη. Αυτό όμως είναι εφικτό μόνο αφού διενεργηθεί έλεγχος για την ορθότητα της πληρωμής του προσωπικού φόρου εισοδήματος σε σχέση με αυτό το άτομο. Οι φορολογικές αρχές, αφού ζήτησαν και εξέτασαν τις εξηγήσεις του πολίτη, πρέπει να αποδείξουν ότι πράγματι συνέβη το κέρδος. Και η φοροδιαφυγή πρέπει να αποδειχθεί στο δικαστήριο.
Επομένως, δεν μπορεί να γίνει φορολογική συγκέντρωση για ασαφείς αποδείξεις στην κάρτα ενός πολίτη. Όμως, τα άτομα για τα οποία διενεργήθηκε φορολογικός έλεγχος και η υπόθεση παραπέμφθηκε στα δικαστήρια, ο φόρος θα επιβαρυνθεί επιπλέον. Εάν αποδειχθεί η ενοχή του φορολογούμενου, πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος (13% του κρυμμένου εισοδήματος), καθώς και ποινές και 20% του ποσού του μη καταβληθέντος φόρου υπό μορφή ποινής.
Πράξεις σε λογαριασμούς ατόμων που υπόκεινται στον έλεγχο εποπτικών αρχών
Πρώτα απ 'όλα, οι λογαριασμοί με συχνή κατάθεση / ανάληψη μετρητών μπορούν να υπόκεινται σε φορολογικό έλεγχο. Το FTS θα ενδιαφέρεται επίσης για τακτικές (μία φορά την ημέρα, εβδομάδα, μήνα κ.λπ.) αποδείξεις των ίδιων ποσών, ανεξάρτητα από το ποσό της μεταφοράς (για παράδειγμα, πληρωμές για μισθωμένα ακίνητα). Εάν ένας οργανισμός μεταφέρει χρήματα σε έναν υπάλληλο από τον τρεχούμενο λογαριασμό του εκτός του πεδίου του προγράμματος μισθών, ή δεν υποδεικνύει τον σκοπό των μεταφερόμενων ποσών (έξοδα επιχειρήσεων, έξοδα ταξιδιού, μερίσματα κ.λπ.), αυτός είναι επίσης ένας λόγος για τον οποίο οι φορολογικές αρχές θα ζητήσουν εξηγήσεις από τον ιδιοκτήτη της πλαστικής κάρτας. Το FTS θα δώσει ιδιαίτερη προσοχή σε άτομα που λαμβάνουν πληρωμές σε κάρτες για τις προσωπικές τους υπηρεσίες, αλλά δεν πληρώνουν φόρους για αυτό το εισόδημα. Σε αυτά περιλαμβάνονται τα άτομα με τη λεγόμενη «άτυπη απασχόληση», δηλαδή:
- ελεύθεροι επαγγελματίες και τηλεργαζόμενοι που δεν συνάπτουν συμβάσεις πολιτικών ή εργασίας ·
- αυτοαπασχολούμενοι πολίτες (καθηγητές, νταντάδες, νοσοκόμες, νοικοκυρές κ.λπ.), των οποίων η εργασία δεν έχει τυποποιηθεί με κανένα τρόπο ·
- μικροί επιχειρηματίες (ζαχαροπλάστες στο σπίτι, κομμωτές, αισθητικοί και άλλοι εκπρόσωποι του τομέα των δημοσίων υπηρεσιών) που λειτουργούν χωρίς κρατική εγγραφή
Οι οικονομικά περιορισμένοι πολίτες (πτωχεύσεις, οφειλέτες, άνεργοι) θα μπουν επίσης στο οπτικό πεδίο των φορολογικών αρχών, στους προσωπικούς λογαριασμούς των οποίων θα βρεθεί η κίνηση κεφαλαίων.
Άλλες κατηγορίες ατόμων που λαμβάνουν μεταφορές σε τραπεζικές κάρτες μπορούν επίσης να προσποιηθούν ότι προκαλούν προκατάληψη από τις φορολογικές αρχές. Για παράδειγμα,
- ο κάτοχος οποιωνδήποτε ξένων περιουσιακών στοιχείων ·
- κάποιος που ζει στο εξωτερικό και λαμβάνει μισθό από έναν Ρώσο εργοδότη.
- συμμετέχει σε σημαντικές συναλλαγές με κατοικίες ή αυτοκίνητα ·
- ο πωλητής της δικής του ακίνητης περιουσίας · ο ιδιοκτήτης κατοικιών, γκαράζ και άλλης περιουσίας ·
- ένα άτομο - ένας πωλητής ενός διαδικτυακού καταστήματος.
- ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εργάζεται χωρίς άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού
- ένας συμμετέχων σε τυχερά παιχνίδια που έχει λάβει ένα βραβείο ·
- νικητής λοταρίας ·
- παραλήπτης δώρου κ.λπ.
Έτσι, ένας λόγος να σκεφτούμε την πληρωμή φόρου εισοδήματος είναι για άτομα των οποίων το κέρδος πληροί τα χαρακτηριστικά του φορολογητέου εισοδήματος, καθώς και για εκείνους που χρησιμοποιούν μεταφορές p2p ως υπηρεσία πληρωμών. Οι απλοί πολίτες που λαμβάνουν μη φορολογητέο εισόδημα στις κάρτες τους (αποπληρωμή χρέους, ενδοοικογενειακή πληρωμή, παροχές, υποτροφίες, διατροφή κ.λπ.) δεν επηρεάζονται. Ωστόσο, ο μηχανισμός επαλήθευσης απέχει πολύ από τον τέλειο και μπορείτε να λάβετε μια πρόσκληση από τον φορολογικό επιθεωρητή με την απαίτηση να λογοδοτείτε για σχεδόν οποιαδήποτε μεταφορά μεταξύ ατόμων. Επομένως, αξίζει να αποθηκεύσετε όχι μόνο με αντοχή και υπομονή, αλλά και με έγγραφα που επιβεβαιώνουν ότι τα χρήματα που λαμβάνονται δεν είναι εισόδημα. Μπορεί να είναι:
- IOUs, εάν πρόκειται για αποπληρωμή δανείου (το ποσό υπερβαίνει τις 10 χιλιάδες ρούβλια σύμφωνα με το άρθρο 808 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας απαιτεί γραπτή εγγραφή των οικονομικών σχέσεων) ·
- έγγραφα δωρεάς (τόσο από συγγενείς όσο και από άλλα άτομα) ·
- πιστοποιητικά πληρωμών που λαμβάνονται από τον εργοδότη, εκτός από τους μισθούς ·
- επεξηγήσεις σε περιπτώσεις όπου πρόκειται για μια μικρή κοινή αγορά, επιστροφή προσωπικών εξόδων κ.λπ.
- ένα στιγμιότυπο οθόνης από την οθόνη του υπολογιστή (κατά την πώληση προσωπικών αντικειμένων μέσω διαφημίσεων μέσω ιστότοπων πωλήσεων κ.λπ.) ·
- επεξηγηματική του πληρωτή σχετικά με τον σκοπό της πληρωμής.
Εν τω μεταξύ, θα λειτουργήσει μια ενιαία πλατφόρμα της Κεντρικής Τράπεζας και της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για τη λογιστική καταβολή όλων των πληρωμών χωρίς μετρητά και ο μηχανισμός για την ανίχνευση των γεγονότων των πολιτών που λαμβάνουν μη καταγεγραμμένο εισόδημα θα διορθωθεί, προκειμένου να αποφευχθούν πιθανές παρεξηγήσεις κατά τη διάρκεια του φόρου ελέγχους, αξίζει να ακολουθήσετε δύο βασικούς κανόνες.
- Όταν πραγματοποιεί μεταφορά σε κάρτα σε άτομο, ο αποστολέας πρέπει να αναλάβει την πλήρη ευθύνη για τον καθορισμό πληροφοριών στο πεδίο "σκοπός πληρωμής". Είναι αυτή που χρησιμεύει ως ένα από τα σημάδια ότι αυτό το ποσό είτε θεωρείται μη φορολογητέο εισόδημα είτε υπόκειται σε φόρο εισοδήματος προσωπικού.
- Ο παραλήπτης που αποσύρει τα χρήματα που έχει λάβει στην κάρτα από ένα ATM θα πρέπει να έχει μια απάντηση στο ερώτημα: «Τι μπορώ να πω στον φορολογικό επιθεωρητή για την πηγή αυτής της απόδειξης; Πώς είστε έτοιμοι να το τεκμηριώσετε σε έγγραφα;"
